條文內(nèi)容
第一百六十二條之二 公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
罪名精析
釋義闡明
虛假破產(chǎn)罪，是指公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛假債務(wù)或者以其他方式轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人和其他人利益的行為
根據(jù)刑法修正案(六)規(guī)定：“公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金”。
構(gòu)成要件
一、概念
虛假破產(chǎn)罪，是指公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方式轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的行為。
二、虛假破產(chǎn)罪構(gòu)成要件
(一)客體要件
本罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，包括公司、企業(yè)的破產(chǎn)制度和債權(quán)人或者其他人的合法權(quán)益。破產(chǎn)制度主要是指國家破產(chǎn)法所保護(hù)的破產(chǎn)秩序;債權(quán)人或者其他人的合法權(quán)益則主要是指財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
(二)客觀要件
本罪客觀方面表現(xiàn)為公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛假債務(wù)或者以其他方式轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人和其他人利益的行為。具體包括三方面內(nèi)容：一是必須實(shí)施了隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或其他轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、處分財(cái)產(chǎn)的行為。隱匿財(cái)產(chǎn)，是指將公司、企業(yè)的資金、設(shè)備、產(chǎn)品、貨物等財(cái)產(chǎn)全部或部分予以隱瞞、轉(zhuǎn)移、藏匿。承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)是指：捏造、承認(rèn)不真實(shí)或不存在的債務(wù)。“其他轉(zhuǎn)移、處分私分財(cái)產(chǎn)”，是指，《破產(chǎn)法》第三十五所規(guī)定的私分或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、非正常壓價出售財(cái)產(chǎn)、對原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、對未到期的債務(wù)提前清償以及放棄自己的債權(quán)等等行為。行為人只要實(shí)施了上述情形中任何一種轉(zhuǎn)移或處分財(cái)產(chǎn)的行為，就符合了這一客觀的行為要件。二是必須實(shí)施了虛假破產(chǎn)。即是債務(wù)人在未發(fā)生破產(chǎn)原因的情況下，通過抽逃、隱匿或轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等手段，虛構(gòu)偽造破產(chǎn)原因，申請宣告破產(chǎn)，以逃避債權(quán)人的追索，從而侵占他人財(cái)產(chǎn)的行為。這里的虛假破產(chǎn)是指，企業(yè)未達(dá)到破產(chǎn)界限，偽造破產(chǎn)原因，申請破產(chǎn)，而非真實(shí)破產(chǎn)。三是嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人和其他人的利益。即必須是給債權(quán)人和其他人造成重大財(cái)產(chǎn)損失的行為，才構(gòu)成本罪。這里的債權(quán)人是指因公司、企業(yè)舉債而與公司、企業(yè)形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)、公司、企業(yè)債券持有人以及經(jīng)濟(jì)合同中享有債權(quán)的人等，“其他人”是指公司、企業(yè)的職工、國家稅收部門等等。以上三個客觀方面的要件必須同時具備，缺一不可。
(三)主體要件
本罪的主體是一般主體，可以由任何公司、企業(yè)構(gòu)成。即根據(jù)《破產(chǎn)法》和《關(guān)于適用中華人民共和國民事訴訟法若干問題的意見》的規(guī)定，具備法人資格的全民所有制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和私人企業(yè)等都符合本罪的主體構(gòu)罪要件。但是承擔(dān)刑事責(zé)任的只是犯罪單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。
(四)主觀要件
本罪在主觀方面必須由故意構(gòu)成。行為人必須具有損害債權(quán)人利益的直接故事。過失不構(gòu)成本罪。在本罪的犯罪動機(jī)和目的方面往往是為了逃債。但犯罪目的和動機(jī)不影響本罪的成立。
認(rèn)定要義
一、虛假破產(chǎn)罪主觀故意的認(rèn)定
本罪的主觀主面只能是出于故意，而且是直接故意。虛假破產(chǎn)罪是在一種在特定環(huán)境、特定條件下，利用特定手段實(shí)施的欺詐行為，行為人在主觀上是明知其行為會導(dǎo)致債權(quán)人或者其他人利益受到損害的，但仍采取隱瞞財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)等多種手段，積極轉(zhuǎn)移和處分財(cái)產(chǎn)，造成資不抵債的假象，從而實(shí)施破產(chǎn)。
二、注意區(qū)分一罪與數(shù)罪
在司法實(shí)踐中，行為人往往會實(shí)施多個行為將大量資金隱匿或轉(zhuǎn)移，然后偽造有關(guān)會計(jì)文件和商業(yè)帳簿，掩蓋資金的真實(shí)流向，通過不真實(shí)的會計(jì)資料等文件，制造企業(yè)資不抵債的假象，再申請破產(chǎn)。
三、本罪與妨害清算罪的界限
本罪與妨害清算罪同屬于妨害對公司、企業(yè)的管理管理秩序犯罪，且本罪作為第162條之二附設(shè)于妨害清算罪之下。這表明兩罪旨屬于故意犯罪，而且在侵犯罪客體上具有一致性。
妨害清算罪主要是針對公司、企業(yè)進(jìn)入清算程序以后妨害清算的犯罪行為，即公司、企業(yè)因解散、分立、合并或者破產(chǎn)，依照法律規(guī)定在清理公司、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的活動期間發(fā)生的隱匿財(cái)產(chǎn)、對資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單做虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)等犯罪行為。本罪主要是針對公司、企業(yè)在進(jìn)入破產(chǎn)程序之前，通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)，或者以其他方法轉(zhuǎn)移處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)的犯罪行為。二者行為上有相似之處，是否進(jìn)入清算程序是區(qū)分兩罪的關(guān)鍵。“實(shí)施虛假破產(chǎn)”的時間界限應(yīng)當(dāng)截止于公司企業(yè)提出破產(chǎn)申請之日，或者因?yàn)楣尽⑵髽I(yè)不抵債，由債權(quán)人提出破產(chǎn)申請之日。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定，從提破產(chǎn)申請之日起，在此之前一年之內(nèi)惡意處分公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為無效。如果行為人實(shí)施本條規(guī)定行為，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人的利益的，就構(gòu)成虛假破產(chǎn)罪。
立案標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)修正案(六)之六規(guī)定，本罪在罪狀表述中，把實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人的利益作為定罪的界限，因此，本罪屬于結(jié)果犯，行為人不僅要實(shí)施虛假破產(chǎn)的行為，而且要給債權(quán)人和其他人利益造成嚴(yán)重?fù)p失，才構(gòu)成本罪，才能予以追訴。
根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第九條規(guī)定公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
(一)隱匿財(cái)產(chǎn)價值在五十萬元以上的;
(二)承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)涉及金額在五十萬元以上的;
(三)以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)價值在五十萬元以上的;
(四)造成債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在十萬元以上的;
(五)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)清償?shù)穆毠さ墓べY、社會保險費(fèi)用和法定補(bǔ)償金得不到及時清償，造成惡劣社會影響的;
(六)其他嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的情形。
解釋性文件
最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理國家出資企業(yè)中職務(wù)犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問題的意見》(2010年12月2日印發(fā) 法發(fā)〔2010〕49號)
一、關(guān)于國家出資企業(yè)工作人員在改制過程中隱匿公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸個人持股的改制后公司、企業(yè)所有的行為的處理
國家工作人員或者受國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)的人員利用職務(wù)上的便利，在國家出資企業(yè)改制過程中故意通過低估資產(chǎn)、隱瞞債權(quán)、虛設(shè)債務(wù)、虛構(gòu)產(chǎn)權(quán)交易等方式隱匿公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)為本人持有股份的改制后公司、企業(yè)所有，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，依照刑法第三百八十二條、第三百八十三條的規(guī)定，以貪污罪定罪處罰。貪污數(shù)額一般應(yīng)當(dāng)以所隱匿財(cái)產(chǎn)全額計(jì)算;改制后公司、企業(yè)仍有國有股份的，按股份比例扣除歸于國有的部分。
所隱匿財(cái)產(chǎn)在改制過程中已為行為人實(shí)際控制，或者國家出資企業(yè)改制已經(jīng)完成的，以犯罪既遂處理。
第一款規(guī)定以外的人員實(shí)施該款行為的，依照刑法第二百七十一條的規(guī)定，以職務(wù)侵占罪定罪處罰;第一款規(guī)定以外的人員與第一款規(guī)定的人員共同實(shí)施該款行為的，以貪污罪的共犯論處。
在企業(yè)改制過程中未采取低估資產(chǎn)、隱瞞債權(quán)、虛設(shè)債務(wù)、虛構(gòu)產(chǎn)權(quán)交易等方式故意隱匿公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，一般不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為貪污;造成國有資產(chǎn)重大損失，依法構(gòu)成刑法第一百六十八條或者第一百六十九條規(guī)定的犯罪的，依照該規(guī)定定罪處罰。
六、關(guān)于國家出資企業(yè)中國家工作人員的認(rèn)定
經(jīng)國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位提名、推薦、任命、批準(zhǔn)等，在國有控股、參股公司及其分支機(jī)構(gòu)中從事公務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為國家工作人員。具體的任命機(jī)構(gòu)和程序，不影響國家工作人員的認(rèn)定。
經(jīng)國家出資企業(yè)中負(fù)有管理、監(jiān)督國有資產(chǎn)職責(zé)的組織批準(zhǔn)或者研究決定，代表其在國有控股、參股公司及其分支機(jī)構(gòu)中從事組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、經(jīng)營、管理工作的人員，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為國家工作人員。
國家出資企業(yè)中的國家工作人員，在國家出資企業(yè)中持有個人股份或者同時接受非國有股東委托的，不影響其國家工作人員身份的認(rèn)定。
七、關(guān)于國家出資企業(yè)的界定
本意見所稱“國家出資企業(yè)”，包括國家出資的國有獨(dú)資公司、國有獨(dú)資企業(yè)，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。
是否屬于國家出資企業(yè)不清楚的，應(yīng)遵循“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進(jìn)行界定。企業(yè)注冊登記中的資金來源與實(shí)際出資不符的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際出資情況確定企業(yè)的性質(zhì)。企業(yè)實(shí)際出資情況不清楚的，可以綜合工商注冊、分配形式、經(jīng)營管理等因素確定企業(yè)的性質(zhì)。
八、關(guān)于寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策的具體貫徹
辦理國家出資企業(yè)中的職務(wù)犯罪案件時，要綜合考慮歷史條件、企業(yè)發(fā)展、職工就業(yè)、社會穩(wěn)定等因素，注意具體情況具體分析，嚴(yán)格把握犯罪與一般違規(guī)行為的區(qū)分界限。對于主觀惡意明顯、社會危害嚴(yán)重、群眾反映強(qiáng)烈的嚴(yán)重犯罪，要堅(jiān)決依法從嚴(yán)懲處;對于特定歷史條件下、為了順利完成企業(yè)改制而實(shí)施的違反國家政策法律規(guī)定的行為，行為人無主觀惡意或者主觀惡意不明顯，情節(jié)較輕，危害不大的，可以不作為犯罪處理。
對于國家出資企業(yè)中的職務(wù)犯罪，要加大經(jīng)濟(jì)上的懲罰力度，充分重視財(cái)產(chǎn)刑的適用和執(zhí)行，最大限度地挽回國家和人民利益遭受的損失。不能退贓的，在決定刑罰時，應(yīng)當(dāng)作為重要情節(jié)予以考慮。
最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)(2010年5月7日施行)
第九條 [虛假破產(chǎn)案(刑法第一百六十二條之二)]公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
(一)隱匿財(cái)產(chǎn)價值在五十萬元以上的;
(二)承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)涉及金額在五十萬元以上的;
(三)以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)價值在五十萬元以上的;;
(四)造成債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在十萬元以上的;
(五)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)清償?shù)穆毠さ墓べY、社會保險費(fèi)用和法定補(bǔ)償金得不到及時清償，造成惡劣社會影響的;
(六)其他嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的情形。
證據(jù)規(guī)格
第一百六十二條 證據(jù)規(guī)格
虛假破產(chǎn)罪
(一)犯罪嫌疑人陳述與辯解
1.犯罪嫌疑人的基本情況;
2.虛假破產(chǎn)的動機(jī)、目的、時間、地點(diǎn)、參與人、分工、實(shí)施經(jīng)過、結(jié)果等;
3.共同犯罪的，應(yīng)查明犯意的提起、策劃、聯(lián)絡(luò)、分工、實(shí)施、分贓等情況，以及每一人在共同犯罪中所起的地位和作用。
(二)被害人陳述
1.被害人的基本情況;
2.虛假破產(chǎn)的時間、地點(diǎn)、參與人、經(jīng)過、手段、結(jié)果等;
3.被害人的財(cái)產(chǎn)損失情況;
4.犯罪嫌疑人的體貌特征。
(三)證人證言(可參考被害人陳述)
(四)物證、書證
1.虛假破產(chǎn)的相關(guān)文件
2.書信、字條、借條、收據(jù)、日記、帳簿、憑證、票據(jù)、合同、等書面材料等;
3.其它。
(五)鑒定意見
司法審計(jì)報(bào)告、文檢鑒定等。
(六)視聽資料、電子數(shù)據(jù)
1.記載犯罪嫌疑人犯罪情況的現(xiàn)場監(jiān)控錄像、錄音資料;
2.現(xiàn)場當(dāng)事人、證人用手機(jī)、相機(jī)等設(shè)備拍攝的反映案件情況的資料。
(七)辨認(rèn)筆錄
被害人、證人、犯罪嫌疑人對犯罪現(xiàn)場、犯罪嫌疑人、與犯罪相關(guān)的場所、物品等的辨認(rèn)。
(八)勘驗(yàn)、檢查筆錄
現(xiàn)場勘驗(yàn)、檢查筆錄、現(xiàn)場照片、現(xiàn)場圖等
(九)其他證據(jù)材料
1.報(bào)案登記。偵查單位(包括派出所)的報(bào)警記錄應(yīng)記清發(fā)案時間、詳細(xì)地點(diǎn)、簡要案情、人員傷亡及財(cái)產(chǎn)損失，如特征、價值等情況，報(bào)案人自然情況及與被害人的關(guān)系等等，如報(bào)案人見過犯罪嫌疑人，則應(yīng)問明并記錄犯罪嫌疑人的性別、年齡、身高、外貌、衣著等情況。填寫受理報(bào)案人的姓名、時間、地點(diǎn)及初步處理意見。
2.犯罪嫌疑人投案自首材料。犯罪嫌疑人作案后到公安機(jī)關(guān)投案自首的，受案的公安機(jī)關(guān)應(yīng)作詳細(xì)的訊問并就投案情況寫出說明。
3.案件來源。應(yīng)寫明何時、何地、何部門接何人報(bào)案，報(bào)案的內(nèi)容及措施，以受案單位名義填寫。對當(dāng)事人以書面材料舉報(bào)的，公安機(jī)關(guān)也應(yīng)按要求如實(shí)寫明。
4.抓捕經(jīng)過。由具體承辦人寫明接報(bào)案后，采取何種方法于何時在何地抓獲犯罪嫌疑人，如有同案犯的可依次列出。
5.犯罪嫌疑人的自然情況。包括蓋有戶籍所在地派出所戶籍專用證明章(不可用公章)的戶籍復(fù)印件和住所地派出所或居(村)民委員會出具的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)證明材料。犯罪嫌疑人的身份材料，包括戶籍信息，有前科劣跡，應(yīng)調(diào)取法院判決書、行政處罰決定書、釋放證明書、犯罪嫌疑人有投案自首、立功表現(xiàn)的，公安機(jī)關(guān)出具的是否成立自首、立功的書面說明等有效法律文件。
6.犯罪嫌疑人的前科劣跡和其他材料。包括刑事判決書(裁定書)、勞動教養(yǎng)決定書、釋放證明、假釋證明、暫予監(jiān)外執(zhí)行通知書等復(fù)印件或抄件，并加蓋印章，且有證明該材料的出處。
7.有關(guān)物證的保存。對贓款、贓物、作案工具等有關(guān)物證應(yīng)制作扣押手續(xù)，如實(shí)填寫品名、數(shù)量、特征，并妥善保管，不得損壞、遺失或調(diào)換。對無法保存的物品，應(yīng)拍攝照片，制作銷毀物品清單。